Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası 2022 yılından bu yana yürürlüktedir. 2026 yılında da uygulanmaya devam etmektedir. Bu düzenleme sayesinde asgari ücretle çalışanlar gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulmakta; böylece çalışanların eline geçen net maaş artarken, işverenler açısından da daha şeffaf ve öngörülebilir bir maliyet yapısı oluşmaktadır.
2026 yılı itibarıyla asgari ücretin yeniden belirlenmesiyle birlikte, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına esas tutarlar da güncellenmiştir. Bu yazıda, asgari ücret gelir vergisi istisnasının ne anlama geldiğini, nasıl hesaplandığını ve 2026 yılı için tutarlarının ne kadar olduğunu detaylarıyla inceleyebilirsiniz.
Yazı İçeriği
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Ne Anlama Gelir?
Asgari ücret gelir vergisi istisnası mali hukuk perspektifinden değerlendirildiğinde, hizmet erbabının aylık brüt asgari ücret tutarından sosyal güvenlik primleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanan gelir vergisinin alınmaması anlamına gelir.
Bu uygulama, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesinin 18. bendi ile yasal dayanağa kavuşturulmuştur ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren yürürlüktedir.
Uygulamanın en önemli yönü, yalnızca asgari ücretle çalışanları değil, brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan tüm ücretli çalışanları da kapsamasıdır. Bordro hesaplamalarında, her çalışanın maaşının asgari ücrete denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden istisna edilir. Bu mekanizma, artan oranlı vergi sisteminin daha adil işlemesine katkı sağlar.
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Nasıl Hesaplanır?
2026 yılı için brüt asgari ücret 33.030 TL olarak belirlenmiştir. Hesaplama süreci şu şekildedir:
Brüt asgari ücret: 33.030 TL
SGK işçi payı (%14): 4.624,20 TL
İşsizlik sigortası primi (%1): 330,30 TL
Bu kesintiler sonrası gelir vergisi matrahı 28.075,50 TL olarak oluşur.
Bu tutar üzerinden hesaplanan gelir vergisi kadar istisna uygulanır.
2026 yılı için aylık gelir vergisi istisnası tutarı 4.211,33 TL’dir.
Ayrıca, brüt asgari ücret üzerinden hesaplanan damga vergisi de istisna kapsamındadır.
2026 yılı için aylık damga vergisi istisnası 250,70 TL olarak belirlenmiştir.
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası 2026’da Ne Kadar?
2026 yılı itibarıyla geçerli tutarlar şöyledir:
Brüt asgari ücret: 33.030 TL
Net asgari ücret: 28.075,50 TL
Aylık gelir vergisi istisnası: 4.211,33 TL
Aylık damga vergisi istisnası: 250,70 TL
Bu istisnalar sayesinde asgari ücretle çalışanlar, gelir ve damga vergisi ödemeden maaşlarını net olarak almaktadır.
Asgari Ücret Damga Vergisi İstisnası 2026’da Ne Kadar?
2026 yılında damga vergisi, brüt ücret üzerinden %0,759 oranında hesaplanmaktadır. Ancak asgari ücrete isabet eden kısım için tam istisna uygulanır.
Aylık damga vergisi istisnası 250,70 TL olup, yıllık toplam istisna tutarı 3.008,40 TL’ye ulaşmaktadır. Bu uygulama, ücretli çalışanların damga vergisi yükünü tamamen ortadan kaldırmaktadır.
Asgari Ücret Artışı Kimleri Etkiler?
Asgari ücret artışı yalnızca asgari ücretle çalışanları değil, çok daha geniş bir kesimi etkilemektedir.
Asgari ücretle çalışanların maaşları doğrudan artarken, gelir ve damga vergisinden muaf tutulmaları sayesinde net kazançları yükselir. Bunun yanında, asgari ücretin üzerinde maaş alan çalışanlar da maaşlarının asgari ücrete denk gelen kısmı için vergi istisnasından yararlanır.
Bu yönüyle uygulama, tüm ücretli çalışanların net gelirini dolaylı olarak artırarak gelir dağılımında dengeleyici bir rol üstlenir.
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası Hakkında Sık Sorulan Sorular
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası kimleri etkiler?
Bu istisna, yalnızca asgari ücretle çalışanları değil, brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan tüm ücretli çalışanları etkiler. Her çalışanın maaşının asgari ücrete denk gelen kısmı gelir ve damga vergisinden muaftır.
Ara zamlarda gelir vergisi istisnası yeniden hesaplanır mı?
Evet. Yıl içinde asgari ücrete ara zam yapılması hâlinde, gelir vergisi ve damga vergisi istisnası yeni tutarlara göre yeniden hesaplanır ve bordrolara yansıtılır.
İstisna yan hakları kapsar mı?
Hayır. Gelir vergisi ve damga vergisi istisnası yalnızca ücret (maaş) ödemeleri için geçerlidir. Yemek kartı, yol yardımı, prim, ikramiye gibi yan haklar bu kapsama girmez.
Resmî Kaynaklar ve Mevzuat Takibi
Asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına ilişkin resmî oranlar, tutarlar ve uygulama esasları, ilgili yılın genel tebliğleri ve Cumhurbaşkanlığı kararları ile belirlenmektedir. Güncel ve resmî bilgilere ulaşmak için Gelir İdaresi Başkanlığı ile Resmî Gazete yayınları düzenli olarak takip edilmelidir.
Bir yanıt bırakın